建筑劳务公司成本进项太少怎么解决

建筑劳务公司成本进项太少怎么解决

建筑劳务公司，成本进项太少怎么解决？

《梅梅谈税》专注于税务筹划！利用地方性税收奖励政策一站式合理合规节税避税！

一、建筑劳务主要提供人工、劳动人员的，通常是采用业务分包的方式，总包分包的层层分包的形式，对于建筑劳务企业来说，由于分包人员无法给企业提供相应的发票，企业没有发票入账，缺少相应的进项发票，对应的增值税和所得税以及个税分红的税负压力也是比较高的。

二、建筑劳务企业可以通过设立有限公司入驻税收优惠园区，享受税收扶持奖励；

企业可通过设立新的企业入驻园区，用园区内的新公司承接业务或分流部分业务，把税收落在税收优惠园区内，享受地方财政的税收扶持奖励；

增值税；50%上缴中央财政，地方留存50%，地方财政奖励给企业留存部分的70-90%。

企业所得税；60%上缴中央财政，地方留存40%，地方财政奖励给企业留存部分的70-90%。

当月纳税、次月就可兑现到企业账上。

案例分析；某建筑劳务公司年总纳税500万，其中增值税300万，企业所得税200万，企业实实在在需要缴纳这500万的税金，但如果通过业务分流到税收园区内，企业可得；

增值税奖励；300万*50%*80%=120万

企业所得税奖励；200万*40%*80%=64万

企业可获得奖励共计；120万64万=184万

对于企业来说不仅节省了税金支出，还增加了现金流，当月纳税、次月奖励就可兑现到账，及时兑现，并且可以长期享受这个政策的。

除此之外，针对包工头无法提供发票的，可以通过在税收优惠园区内设立个人独资企业或个体工商户，申请大额核定，综合税率不超过3%，

一家一年可开450万的增值税发票，有效解决成本票缺失的问题。

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开票太多了进项票太少怎么办

出纳票开多了，进项不够应对措施如下：
1、催促供应商开具发票，很多一般纳税人出现进项票不够用的情况，都是供应商造成的，因为供应商没能够及时的为一般纳税人开具发票，久而久之，就出现了一般纳税人进项票不够用怎么办的情况出现，所以进项票不够的解决方法必须就是查看还有没有购货发票没有收到的，如有应及时向供货单位索要，催促供应商，把发票开进来，并及时入账做为进项税抵扣；
2、要求公司的业务开专票，增值税分普通发票和专用发票，普通发票不能抵扣增值税，可以适当的要求公司的人员报销时都必须开增值税专用发票，除了法规规定不能开专票的除外，积少成多，可以给公司减轻进项不够的问题；
3、开红字发票，如果是销售类型的公司，出现了顾客在当月退货的情况，或者是公司上个月的发票有开票错误的，可以及时开具一些红字发票，这样在冲洗增值税发票后，销项的发票就能减少，就不再需要多数的进项发票了；
4、作废销项发票，因为要收货款，提早给公司的客户开了增值税专用发票，又没有收到供货商的进项发票，也会造成专用发票不够，可以和客户商量一下，把开出去的专用发票作废，改成在合理的时间开具，也可以解决进项不够的问题，如果双方没有沟通就作废别人的发票，对方去认证，税局会罚款；
5、多缴增值税，企业的进项发票不够，导致的结果是企业需要多缴增值税，如果企业实在无法解决进项不够的问题，可以多交点增值税，下个月进项发票回来后，增值税少交点一部分，最后缴纳的增值税的总数是不会变的。 法律依据 《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

进项票太少了，增值税太交多了，怎么办？有节税的方法吗

这里面对这种情况，我们简单提出两个小建议作为参考：

一、我建议可以成立一家贸易型个人独资企业，专门承接原公司的采购业务和供应商往来贸易，然后个独公司提价后卖给原公司，这样原公司就可将利润留存一部分在个独企业。这样就等于业务分流，将税务压力分担化小。

二、选择设立服务性个人独资企业，为原企业提供设计、市场拓展、市场调研系统开发等专业服务。个人独资企业向公司开具服务发票，用于抵扣企业所得税，同时公司将资金转移到个人独资企业，个人独资企业在缴纳个人所得税后，资金流向个人，从而避开销售不开票，资金进私账的违规风险，同时也达到整体降低税负的目的。

这边我们再举个例子简述一下成立个人独资企业转接业务的好处：

某服装生产公司今年有一笔3000万的业务，账面利润2000万，有300万是因为进行业务时，上家公司开不了票。

1）有限公司缴纳

这样需要交的企业所得税：300×25%=75万

2）个人独资企业（核定征收且不用缴纳企业所得税）

如果通过个人独资企业需要缴纳的税就是

增值税300÷1.03×3%=8.74万

附加税：8.74×6%=0.52万

个税300÷1.03×0.9%=2.62万

合计8.74+0.52+2.62=11.9万咱们可以看到公司通过这种方式就可以解决因为无法拿到票而取得的损失！节税还高达90%

目前我国的西部大开发或者新兴城市都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税还合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的70%~85%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的70%~85%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月发放扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

所以不管是有限公司还是个人独资企业，都能通过园区政策获得扶持奖励

通过这些办法，都只是简单调整了一下业务架构，不仅不用改变公司办公地址和现有经营模式，还可以合理合法降税减负。

但是不管如何税务筹划，做每一个环节都应注意真实性和合理性，对于开票、资金流向这些环节都应环环把控，坚持合理合法节税，不弄虚作假，促进公司长久发展。

企业进项少，进销差价大，如何合理节税？

企业进项不足是很多企业都会面临的问题，比如企业在前期采购的时候为了降低成本，会跟一些供应商达成不来发票，降低费用的共识。在后期进行申报纳税的时候会出现进销项不匹配，进项不足，导致企业增值税税负压力大，存在一定的税务风险，在税务眼中只有补足进项，或者是实实在在的纳税，但是对于企业来说，是不愿意的。那么企业进销项不匹配，应该怎么办？

当企业已经出现了这样的问题只有按照税法纳税，选择一些其他的方法都是不合规的。所以企业应该提前做好税务筹划，降低企业的涉税风险。优化企业税务结构，优化企业进项不足，优化企业所得税的税务问题。

企业需要调整企业内部的管理机制，要求采购部门在进行采购的时候一定要有发票，否则不给予报销，这样就会避免缺少大量成本票的问题。企业还需要选择合适的供应商，就可以避免进项欠缺的问题。企业还可以改变企业的组织结构，降低企业增值税的税率，不同组织形式税率不同。

企业还可以通过一些区域性的税收优惠政策来降低企业进项不足导致企业增值税税负压力大的问题。企业在园区成立有限公司，享受地方政府的财政奖励，企业入驻园区都是采用总部经济招商的，不改变企业的实际经营地址，业务模式，只是将企业的注册地方地址落在园区，就可以享受高额的财政奖励政策。

企业所得税和增值税奖励地方财政留存的70%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。增值税中央财政留存50%，地方财政留存50%，企业所得税是中央财政60%，地方财政40%。也就是增值税能享受全额的45%的奖励，企业所得税能享受36%的财政奖励。

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建筑公司缺成本票怎么办？

建筑行业的涉税问题很广泛，纳税情况也相对复杂，建议主要通过以下三种方法解决：

建筑行业的税务问题很宽泛，纳税的情况也很复杂 ，梅梅根据税筹经验，建议企业可以通过税收洼地，合理解决这个问题。

因为税收洼地，大家可能多少都有了解，就是税收优惠园区，通常是税率低或者有企业可以享受的税收优惠政策，解决企业或多或少存在的税务问题，缓解税负压力。

建筑行业的话，可以适用的税收洼地优惠就主要是三种形式：

① 有限公司返税

② 个人独资企业核定征收

③ 自然人代开

一、有限公司返税

这种操作的模式就主要是，企业通过“业务分包”的形式操作节税。

若主体企业增值税税收负担重，成本票、进项票欠缺，所得税税收压力也很大，那么就可以先在税收洼地注册有限公司，把利润高的部分业务转接给税收洼地成立的有限公司。税收洼地的这家有限公司正常承接业务，正常经营、正常纳税，只要是在当地缴纳税款，当地政府就会对企业进行税收奖励返还。

税收奖励返还的主要内容就是：在增值税、企业所得税的地方留存部分的基础上，进行70%-90%比例的税收返还，一是对企业纳税的奖励；同时也是缓解企业的税负压力和减轻企业运营成本，以期待企业做大做强，后期为政府提供更多的税收收入。

此外，当地为了方便企业享用税收优惠政策，企业无需在当地实体办公，注册办理、工商登记、税务报道等问题均有专员代办。注册地址由园区免费提供，企业只需正常进行业务开展和纳税即可享受当地的财政扶持。

二、成立个人独资企业核定征收

通常情况下，建筑公司的劳务费部分是刚需，包工头是提供不了相应发票的，那如果不能够列人员工资的话就很麻烦，企业会多缴纳很大一部分税收。

面对这种问题，企业就可以在能够申请核定征收的税收优惠园区注册个人独资企业，用包工头的身份成立个独，申请核定征收，所得税税率才0.5%-2.1%，综合税率也不过0.5%-3.16%。包工头完税后就能很快再分给农民工了，何乐而不为呢？

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三、自然人代开

现在梅梅所在平台，很多地方都可以自然人代开，诸如湖南、湖北、山东等地。很多建筑企业在支付包工头工程款时，就可以通过包工头申请自然人代开的方式进行操作。

自然人代开，综合税负率只有2.5%-3%，完税后还会附有完税凭证。无需注册和汇算清缴，只需要提供成本发票，支付方直接入账就可以，方便快捷。

梅梅所述以上的三种操作方式都可以解决建筑行业缺少成本发票所致的税负问题，尤其是建筑材料、沙石等行业，在今年小规模纳税人增值税减免的优惠政策下，节税力度更大，故税收负担重的企业可以着手，直接对接税收优惠园区的政策，助力企业合理合规合法税务筹划。

企业进项缺失怎么办？

首先我们要梳理好没有进项票的项目。企业在处理进项票缺少的问题的时候，如
果能够搞清楚少票的项目，并且按照缺票的重点次序，做出统计。那么则可以更
好的进行问题的解决。
制定相关政策，并采取措施。针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关
的政策。比如，是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商，或者与现有供
应商重新谈判开票的价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局。如果是因为
员工的原因，那么必须要制定严格的政策规定，无票不得报销，为了不影响员工
出差的积极性，还需要有些配套，比如什么特殊情况下确实可能没有发票，应该
如何处理，需要有相关的规定。
对于特殊事项，采取特殊的安排。比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种
情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因
开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用
外包的形式来开票，都需要做好规划。